Финансовое планирование и прогнозирование в компании

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические и методологические основы финансового планирования и прогнозирования

1.1 Сущность финансового планирования и прогнозирования

1.2 Виды и формы финансового планирования и прогнозирования

1.3 Современные подходы к финансовому планированию и прогнозированию

Глава 2. Оценка финансового планирования и прогнозирования в ООО

2.1 Общая характеристика ООО

2.2 Анализ основных финансовых показателей предприятия

2.3 Проблемы в постановке финансового планирования и прогнозирования в компании

Глава 3. Совершенствование финансового планирования и прогнозирования в ООО

3.1 Совершенствование оперативного финансового планирования в компании

3.2 Постановка среднесрочного финансового планирования в компании

Заключение

Список литературы

Глава 1. Теоретические и методологические основы финансового планирования и прогнозирования

1.2 Виды и формы финансового планирования и прогнозирования

Основной финансовый план организации (предприятия) представляет собой прогнозируемое состояние основных финансовых показателей на момент окончания периода планирования. Для определения прогнозируемых финансовых показателей в практике финансового планирования применяют следующие методы: нормативный, балансовый, расчетно-аналитический и экономико-математическое моделирование.

Нормативный метод основывается на системе норм и нормативов, используемых для расчета целого ряда показателей финансового плана. Можно выделить следующие нормы и нормативы : федеральные; региональные; местные; отраслевые; групповые; внутренние (нормы и нормативы предприятий).

При определении налоговых платежей предприятие использует ставки налогов, являющиеся федеральными, региональными или местными нормативами. Амортизационные отчисления могут планироваться как исходя из централизованно установленных норм амортизации (федеральный норматив), так и самостоятельно определяться предприятием на основе срока полезного использования (внутренний норматив). Примером групповых нормативов, установленных для малых предприятий, являются льготные ставки по налогу на прибыль, особые возможности начисления амортизации; для акционерных обществ – это нормативы отчислений в резервный фонд, фонд акционирования работников предприятия или фонд для выплаты дивидендов по привилегированным акциям.

Внутренние нормы и нормативы разрабатываются самим предприятием при нормировании оборотных средств, создании ремонтного фонда, резервировании средств под обесценение вложений в ценные бумаги, формировании резерва по сомнительным долгам и в других случаев.

Балансовый метод планирования финансовых показателей состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений . Использование этого метода целесообразно при планировании распределения прибыли, формировании фондов накопления и потребления. Балансовый метод традиционно используется при разработке шахматной таблицы.

Расчетно-аналитический метод опирается на анализ динамики ретроспективных данных и экспертную оценку прогнозируемого изменения планируемого финансового показателя :

Ф.ппл=Ф.потчхI, (1)

где Ф.ппл – планируемая величина финансового показателя; Ф.потч – отчетное значение финансового показателя; I – индекс изменения финансового показателя.

Методы экономико-математического моделирования позволяют установить количественно определенную взаимосвязь планируемых показателей и факторов, их определяющих.

Экономико-математическая модель может выражать функциональную зависимость финансового показателя от ряда влияющих на него факторов :

Y=f(X1, X2, …, Xn), (2)

где Y – планируемый финансовый показатель; Xi, – i-й фактор при i=1,…,n.

Широкое применение в планировании финансовых показателей нашли экономико-математические модели, основанные на регрессионной связи. Такие модели позволяют определить зависимость среднего значения финансового показателя случайная величина от одного или нескольких факторов:

Y=a0+a1X1+…+anXn, (3)

где a0,a1,…,an – параметры (коэффициенты регрессии), которые оцениваются по статистическим данным; Y – среднее значение финансового показателя; X1,…,Xn – факторы, влияющие на планируемый финансовый показатель.

Применение описанных выше методов дает возможность определить планируемые значения отдельных финансовых показателей, но для разработки финансового плана в виде баланса доходов и расходов необходимы дополнительные расчеты, позволяющие свести баланс.

Назначение операционного плана — увязка натуральных показателей планирования со стоимостными; определение наиболее важных пропорций, ограничений и допущений .

Основными документами финансового плана являются: прогноз отчета о прибылях и убытках (бюджет доходов и расходов), бюджет движения денежных средств и прогноз баланса.

Примерная форма сводного бюджета доходов и расходов представлена в табл. 1.1.

В целом ожидаемая прибыль от продажи определяется с достаточной для практических целей точностью, поскольку выручка от реализации продукции и затраты на производство и реализацию рассчитываются прямым счетом. Сложнее спланировать прочие доходы и расходы, отражающие в основном результаты операций, связанных с движением (реализацией и выбытием) имущества организации.

Другие похожие работы

1. Финансовое планирование и прогнозирование в компании
2. Финансовое состояние и инвестиционная привлекательность предприятия
3. Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения
4. Финансовое состояние предприятия и способы его оценки
5. Финансы в корпорации ТЭК на примере ОАО" НК "Роснефть"
6. Финансы малого бизнеса