Налоги с юридических лиц (Финансовая академия)

Раздел I. Тестовые задания.

1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ акцизы являются налогом:

а. федеральным;

б региональным;

в. местным.

2. Плательщиками акцизов являются:

а. организации;

б. физические лица;

в. индивидуальные предприниматели;

г. филиалы российских организаций.

3. Подакцизными товарами являются:

а. коньяк;

б. растворитель лака с содержанием спирта 10%;

в. туалетная вода (емкость флакона 100 мл);

г. грузовой автомобиль.

4. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:

а. организация передала своему структурному подразделению (цеху данной организации) спирт собственного производства;

б. автомобильный завод подарил автомобиль собственного производства почетному гостю;

в. оптовая база реализует пиво магазинам розничной торговли;

г. цех А передал цеху Б спирт для производства крепленых вин.

5. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС имеют:

а. только организации;

б. только индивидуальные предприниматели;

в. как организации, так и индивидуальные предприниматели.

6. Не подлежат обложению НДС следующие операции:

а. образовательное учреждение оказывает услуги в сфере образования;

б. образовательное учреждение проводит платный семинар для сторонних лиц по организации образовательного процесса;

в. школа реализует поделки, выполненные школьниками;

г. школа сдает в аренду актовый зал для проведения праздничных мероприятий.

7. Для целей исчисления НДС признается реализацией:

а. реализация товаров по бартеру;

б. безвозмездная передача товаров, работ, услуг;

в. реализация иностранной валюты;

г. безвозмездная передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.

8. Условием предоставления налоговых вычетов по НДС является:

а. выделение суммы НДС в счете-фактуре;

б. списание приобретенных материальных ценностей в производство;

в. оплата сумм «входного» НДС;

г. использование приобретенных товаров для производства товаров, реализация которых облагается НДС.

9. В соответствии с 25 главой НК РФ доходом от реализации в целях налогообложения признаются:

а. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав;

б. выручка от реализации товаров (работ, услуг);

с. выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги).

10. В целях налогообложения доходы определяются на основании:

а. первичных документов;

б. документов бухгалтерского и налогового учета;

в. первичных документов и документов налогового учета;

г. документов бухгалтерского учета.

11. Согласно Главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

а. с его функциональным назначением;

б. с его первоначальной стоимостью;

в. со сроками его полезного использования.

12. Объектами налогообложения налогом на имущество организаций для российских организаций являются:

а. только основные средства;

б. денежные средства;

в. основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты;

г. финансовые вложения;

д. земельные участки.

13. Налоговая база по налогу на имущество за год определяется как:

а. сумма стоимости имущества на 1.01 отчетного года и стоимости имущества на 1.01 следующего за отчетным года, деленная на два;

б. частное от деления на 13 суммы, полученной от сложения остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 3-е число месяца налогового периода;

в. частное от деления сумм стоимостей имущества на каждое первое число месяцев отчетного года на двенадцать;

г. частное от деления на четыре суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1.01 отчетного года и на 1.01 года, следующего за отчетным, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного года.

14. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил:

а. 3 млн. руб.

б. 9 млн. руб.

в. 11 млн. руб.

г. 45 млн. руб.

15. Расходы налогоплательщика на приобретение основных средств, произведенные в период применения упрощенной системы налогообложения, отражаются:

а. в момент ввода основных средств;

б. равными долями в течение трех лет при сроке полезного использования от трех до пятнадцати лет;

в. в размере 50, 30 и 20 % стоимости соответственно в первый, второй и третий годы при сроке использования от пятнадцати лет и выше.

16. Сумма единого налога на вмененный доход:

а. зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший дате перехода на уплату единого налога на вмененный доход;

б. зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший отчетному периоду;

в. не зависит от выручки организации.

Раздел II. Практические задания

Задачи 4 штуки.

Решение задачи следует сопровождать пояснениями и ссылками на нормативные акты. В ходе решения задач следует использовать действующие законодательные, методические и инструктивные материалы МФ РФ, ФНС РФ.

Примерный перечень нормативных правовых актов, рекомендованных для использования при выполнении контрольной работы

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая).

2. Налоговый кодекс (часть вторая,)

3. Земельный кодекс РФ от 25.01.2001 г. № 136-ФЗ.

4. Трудовой кодекс.

5. Приказ МНС РФ от 20.12.2000 N БГ-3-03/447 Методические рекомендации по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса РФ.

6. Приказ МНС РФ от 18 декабря 2000 г. N БГ-3-03/440 Методические рекомендации по применению главы 22 "Акцизы" части второй Налогового кодекса РФ.

7. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской федерации» №167-ФЗ от 15.12.2001г.

Задание 1.

Организация занимается производством мебели. В отчетном периоде отгружено 200 комплектов по цене 6 тыс. рублей (без НДС) за комплект, из которых оплачено 100 комплектов. Получены авансы в счет предстоящих поставок мебели – 600 тыс. рублей. За аренду помещения организация уплатила 60 тыс. рублей (без НДС), а также организация реализовала купленные ранее ценные бумаги на сумму 200 тыс. рублей. Коммерческой организации на осуществление уставной деятельности передано безвозмездно имущество на сумму 12 тыс. рублей. Организация получила от поставщиков и оприходовала сырье на сумму 118 тыс. рублей (в том числе НДС – 18 тыс. рублей). Кроме того, акцептованы, но не оплачены счета за освещение, водоснабжение и т.п. на сумму 59 тыс. рублей (в том числе НДС 9 тыс. рублей), а также организации предъявлены штрафные санкции за несвоевременную поставку товаров в размере 5 тыс. рублей, которые ею не признаны.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2.

В отчетном периоде организация произвела 60 тыс. бутылок водки (объем 0,5 л, крепость 40 %) и реализовала 55 тыс. бутылок. Из них 25 тыс. бутылок было реализовано на оптовую базу, а 30 тыс. бутылок – в розничную сеть. В отчетном периоде было закуплено 200 л спирта (96 %), который в полном объме был оплачен и списан в производство.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 3.

1. Организация ОАО “Вымпел”, осуществляющая пошив костюмов, в I квартале текущего налогового периода производила следующие операции:

1) Реализованы костюмы собственного производства:

- 1 700 шт. по цене 1 100 руб.;

- 1 500 шт. по цене 1 200 руб.;

- 1 300 шт. по цене 1 800 руб.;

- 1 200 шт. по цене 1 700 руб.;

- 250 шт. по цене 900 руб., т.к. в них обнаружен брак.

Рыночная цена отчетного периода - 1 500 руб.

2) Продано в феврале производственное оборудование за 41 000 000 руб., первоначальная стоимость которого - 74 000 000 руб., износ - 35%, оставшийся срок полезного использования оборудования - 12 месяцев. Расходы в связи с реализацией оборудования - 800 000 руб.

3) Получен безвозмездно по акту приема-передачи автомобиль, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость автомобиля - 150 000 руб. Сумма начисленной амортизации - 30 000 руб. Расходы организации ОАО “Вымпел”, связанные с получением объекта основных средств, составили 1 800 руб. (в том числе НДС).

Рыночная цена автомобиля - 135 000 руб.

4) В текущем периоде организация приобрела ткань для последующей реализации через собственный магазин:

- 3 января - 3 000 м по цене 16 руб. за метр; выплачено вознаграждение посреднику - 1 700 руб.; расходы на разгрузку - 100 руб.;

- 10 января - 3 100 м по цене 19 руб. за метр; вознаграждение посреднику - 2 850 руб.; расходы на разгрузку - 150 руб.; расходы на доставку - 3 500 руб.

В текущем налоговом периоде реализовано 4 000 м по цене 32 руб. 50 коп.

Оплата труда работникам, осуществляющим реализацию, составила 2 712 руб.

Остатка товаров на начало периода нет.

Для целей налогового учета при реализации товаров их стоимость определяется по средней стоимости.

5) В текущем налоговом периоде организация реализовала:

- оставшиеся после ремонта строительные материалы за 1 000 руб. (ранее эти материалы были приобретены за 1 100 руб.);

- запасные части, оставшиеся в результате ликвидации объекта основных средств, за 500 руб. Расходов понесено не было.

6) Организация осуществила размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. Работу выполняла сторонняя организация. По акту выполненных работ их стоимость составила 15 000 руб. (с НДС). Кроме того, организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 20 000 руб. (с НДС).

7) В ходе осуществления деловых переговоров с иностранными партнерами были осуществлены следующие представительские расходы:

- затраты на официальный прием (завтрак, обед) - 30 000 руб.;

- услуги переводчика - 16 000 руб.;

- доставка транспортом участников переговоров к месту их проведения и обратно - 6 000 руб.;

- билеты в театр - 10 000 руб.;

- доставка транспортом в театр и обратно - 4 000 руб.;

- буфетное обслуживание в театре - 3 400 руб.

8) Организация заключила с НИИ договор на проведение НИОКР по разработке нового вида ткани. 16 февраля приняла по акту от НИИ выполненные НИОКР на сумму 300 000 руб. НИОКР не дали положительного результата и не будут использованы в производстве.

9) Организация ОАО “Вымпел” поставила 1 марта текущего года покупателю ОАО “Концерт” костюмы концертные на сумму 35 000 руб. Покупатель обязался оплатить товар в течение дня, следующего за днем поставки. В связи с просрочкой платежа со стороны покупателя, организация уступила право требования организации ОАО “Мираж” за 30 500 руб.

10) Были осуществлены следующие расходы:

- материальные расходы - 200 000 руб.;

- расходы на оплату труда производственного персонала - 150 000 руб.;

- амортизация производственного оборудования - 120 000 руб.;

- уплачены налоги - 17 000 руб.;

- уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства - 3 000 руб.;

- расходы на строительство нового цеха - 2 000 000 руб.

11) Получены штрафы по хозяйственным договорам - 45 000 руб.

Определите налог на прибыль организации, подлежащий перечислению в бюджет за I квартал текущего года.

Задание 4.

Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего налогообложению налогом на имущество организации по ставке 2,2 %, на 01.01. составила по первоначальной стоимости 1 млн. рублей, а по остаточной стоимости – 800 тыс. рублей. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5 % ежемесячно.

Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал текущего года.

Другие похожие работы

1. Налоги с юридических лиц (Финансовая академия)
2. Налоговое регулирование рынка ценных бумаг
3. Налогообложение (Финансовая академия) вариант 46
4. Налогообложение (Финансовая академия) вариант 49
5. Налогообложение (Финансовая академия) вариант 51
6. Налогообложение доходов физических лиц от операций с ценными бумагами