Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов

Содержание

Введение

1. Порядок установления корреспондентских отношений

2. Бухгалтерский учет операций по корреспондентским счетам

3. Типовые бухгалтерские проводки по учету операций

Заключение

Список литературы

Введение

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между кредитными организациями.

Межбанковские расчеты осуществляются, если плательщик и получатель средств обслуживаются в разных банках, при взаимном кредитовании банков. Такие расчеты осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Целью контрольной работы является изучение порядка открытия и ведения корреспондентских счетов. В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

- изучить порядок установления корреспондентских отношений;

- изучить основные счета бухгалтерского учета операций по корреспондентским счетам;

- рассмотреть типовые бухгалтерские проводки по учету данных операций

При подготовке контрольной работы использовались нормативные акты Банка России, научные статьи и методическая литература и учебно-научные пособия.

1. Порядок установления корреспондентских отношений

Порядок установления, расчетов и учета корреспондентских отношений регламентируется федеральными законами и нормативными актами:

- Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

- Федеральным законом "О банках и банковской деятельности";

- Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ.

- Положением ЦБР "О безналичных расчетах в Российской Федерации";

- Указанием ЦБР "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)";

- и другими нормативными актами Банка России.

Согласно Положению "О безналичных расчетах" взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами корреспондентских отношений.

В соответствии с Законом “О банках и банковской деятельности” устанавливать корреспондентские отношения с иностранными банками могут российские банки, имеющие Генеральную лицензию Центрального банка на проведение операций с иностранной валютой.

Для установления корреспондентских отношений банки обмениваются пакетами контрольных документов, это, как правило:

1. копии Устава, Учредительного договора

2. копия Лицензии на проведение банковских операций

3. карточки или альбом подписей и оттиска печати

4. годовой отчет за предыдущий год

5. заключение аудиторский проверки за последний отчетный период

6 баланс на последнюю отчетную дату

7. список банков-корреспондентов

8. тарифы комиссионного вознаграждения

После обмена пакетами контрольных документов банки-корреспонденты заключают “Соглашение об установлении корреспондентских отношений”. Именно на основании “Соглашения об установлении корреспондентских отношений” банки проводят операции с иностранными валютами и операции по международным расчетам, в том числе по банковским переводам, документарному аккредитиву, инкассо, банковским гарантиям.

Другие похожие работы

1. Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов
2. Риски банковской инвестиционной деятельности и пути их снижения
3. Учет и анализ доходов банка
4. Контрольная работа по дисциплине Предпринимательские риски (финансовая академия)
5. Контрольная работа по предмету Предпринимательские риски (Финансовая академия)
6. Контрольная работа по предпринимательским рискам. Финансовая академия. Вариант 10